估计与 BEPS 相关的资金流或通过虚拟贸易引导的与税收相关的非法资金流的统计方法：UNCTAD 研究论文 No. 57

Lucas Rodrigues Amaral 巴西财政部秘书处税务审计员 lucas.amaral@rfb.gov.br Luciana Barcarolo 巴西财政部秘书处税务审计员 luciana.barcarolo@rfb。 gov.br 估计通过虚拟贸易引导的 BEPS 相关资金流或与税收相关的非法资金流的统计方法 2020 联合国致谢 引言 1. 概念方法 2. 虚拟贸易原理 3. 统计方法 3.1 价格过滤方法 3.1.1 价格过滤方法大豆贸易市场 3.1.2 考虑经济实质的价格过滤方法 3.2 估计的 BEPS 相关资金流 4. 结论和前进方向 参考 引言 1 合法和非法税收实践之间的界限可能并不明确。考虑到税收侵略的连续性，活动的范围可能从明显符合法律精神的活动（即合法的税收筹划）、积极突破法律可接受范围的活动（即积极的避税）到行为这显然是非法的（即逃税）。这种复杂性也反映在有关非法资金流动的国际辩论中。根据 OECD2，与税收相关的非法资金流动主要是由国际逃税或贸易定价错误产生的。 UNCTADUNODC 非法资金流动统计衡量概念框架 3 指出，激进的避税行为虽然通常是合法的，但会消耗资源并被视为非法。...
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